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pt派通娱乐_山东动态_山东省公安

时间:2019-04-09 02:05供稿单位:山东省公安新闻网打印字号:

  从4月1日起,我国制造业等行业增值税税率将由16%降至13%,交通运输业和建筑业等行业增值税税率将由10%降至9%。此次减税降费力度之大超过预期,预计全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。减税降费政策怎样落地见效?2019年3月31日上午9点到10点,山东中翰东方税务师事务所受山东省注册税务师协会委派,走进山东人民广播电台《周末说法》直播间,讲解企业该如何做好降税准备?税务师会为企业“减税降费”做怎样的服务?齐鲁网、闪电新闻客户端、51听客户端音视频同步直播,搜狐优酷腾讯等网站视频呈现。

  主持人:山东中翰东方税务师事务所规模怎样?和其他税务师事务所相比,有什么特点?有请山东中翰东方税务师事务所王秀娟所长

  山东中翰东方税务师事务所是一家专业的A级税务师事务所,是中国中翰税务集团在全国的48家品牌运营机构之一。中翰税务崇尚“尊重 分享 合作 进取”的执业理念,和同行业相比具有明显的中翰特特色,在2017年就携手吉林财经大学(原长春税务学院)合作建立了 “税收争议解决中心”, 旗下拥有“大力税手、播菜税院、税答答”等众多税务服务产品,是一家面向全国税务服务领域的最具专业性、前瞻性、成长的咨询培训机构。

  中翰东方经过几年的发展,已经实现临沂地区业务全覆盖,并形成税务审计、税务顾问、纳税体检、健康诊断、财务外包、纳税规划和风险防控的全方位业务格局,在临沂当地服务客户1200余家,其中已经建立稳定的业务关系的大中型企业有370余家,常年服务于山东有线、翔宇集团、翔龙集团、恒大地产、青啤地产、亚太金昌等多家全国知名企业和本地一线年度业务收入、从业人员等规模在全省440余家事务所中位列第十五位、临沂第二位,2018年度业务实现较大幅度的增长,已达到山东省2A级事务所标准,收入规模有望进入省内同行前十名。

  同时,山东中翰东方事务所也多次中标有关政府部门的采购业务,曾经参与了多个县区的税务评估、检查、企业所得税清算、土地增值税清算、土地增值税清算复审等工作,并获有关部门一致好评。

  中翰东方向客户提供的税务、财务、法务“三位一体”全方位、多层次、多角度的服务、不仅仅针对企业经营管理的日常工作,还涉及到企业的战略方向发展等、关键性深层次规划。全面“营改增”、“国地税合并”后,税制改革进程正在加快推进,税收优惠力度空前加大,在这种大趋势下,中翰东方适应时代变革的新要求,为当地知名企业提供多层次的服务,在促进企业税务管理升级,帮助企业调整自身管理模式,积极融入经济结构转型的大局方面,获得良好的发展。

  我们中翰东方税务服务的特色,就是擅长利用各种形式,对减税降费政策进行宣传、辅导,使得企业、客户切实享受中央政府的改革红利,切实增强“获得感”。我们组织各类培训既有大型的公益讲堂,也有针对特定领域的精品小课,还有针对重要客户的VIP会员专享课、案例分享课、政策研讨会、沙龙等,在行业内外拥有良好的市场口碑和客户群体,用客户的话说就是“中翰东方在临沂举办的各类活动非常接地气,满满的干货,不论是师资、课题、质量等都是首屈一指的”。

  我本人也是山东省注册税务师同心服务团临沂讲师团主讲人,临沂市工商联政策解读服务中心主任,为税务机关、纳税人、各商会、各大型企业,公开举办公益大课堂36场,受众22000余人次;我们所也深入企业实地考察,和企业老板促膝交流,深入了解企业的发展中遇到的困惑和困难,以及老板下一步发展规划,结合税收、财政、融资、投资等各行业政策,切实为企业经营者解忧解惑,为企业发展助力献策。

  王秀娟,注册税务师、高级会计师,山东省注册税务师同心服务团临沂讲师团团长、主讲人,临沂市工商联政策解读服务中心主任,山东中翰东方税务师事务所有限公司总经理。她曾经在企业担任10多年的财务总监;做税务师后,她亲自主导了多个大项目的重组和税务方案设计。她还为税务机关和社会组织进行财务、税务培训不下百场,多次参加税务、审计等政府机关组织的税务评估检查、房地产清算、土地增值税复审等工作,她带领的山东中翰东方税务师事务所在企业兼并重组和税务方案设计方面,取得卓越成绩。

  王秀娟:“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。去年底召开的全国财政工作会议上指出,将实行普惠性减税和结构性减税相结合,重点减轻制造业和小微企业税收负担,支持实体经济发展。2019年,减税降费的举措具体有:

  小微企业:对小微企业减计所得得额,减计的比例根据盈利规模不同,由25%和50%之分。

  小规模纳税人:对月销售额10万元以下(季度不超过30万)的小规模纳税人,免征增值税。减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  高新技术企业:减半征收土地使用税(自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起)。

  制造业,服务业:3月21日,财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》,推进增值税实质性减税,该政策将从4月1日起正式实施,这个政策大礼包(执行时间2019.4.1.至2021.12.31)内容有:

  (1)降税率:原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%;

  ②取得不动产或者不动产在建工程的进项税额一次性抵扣,不再分两年。按照以前规定尚未抵扣完毕的进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。(举例解释)

  生产、生活性服务业纳税人加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

  原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为9%。

  这样,将制造业等行业现行16%的税率降至13%,将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%,确保主要行业税负明显降低;保持6%一档的税率不变,但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等措施,确保所有行业税负只减不增,继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

  降费方面,下调城镇职工基本养老保险单位缴费的比例,各地可降至16%,继续执行阶段性降低失业和工伤保险费率政策。使企业特别是小微企业社保负担有实质性下降。

  善政落地,只争朝夕。2019年4月1日起减增值税,5月1日起降社保费率,全面推开。

  张媚艳:4月1日起开始实施,允许生产、生活性服务业纳税人加计10%,抵减应纳税额,符合这项要求的行业为提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务业的企业,并且要求这四项业务销售额的比例占全部销售额的比例超过50%。对刚才说到的销售额指的是2019年4月1日之前连续12个月的累计销售额,如果不足12个月,有几个月算几个月(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)

  2019年4月1日后成立的企业,自成立之日起3个月的销售额达到四项服务收入占总收入50%以上,自登记为一般纳税人之日起适用这个加计抵减政策。

  举个例子,比如某个大酒店,为增值税一般纳税人,2019年3月31日之前连续12月的累计餐饮、住宿收入(符合四项服务)占本期间总销售额的52%,那么,这家大酒店2019年4月就可以适用加计抵减政策。

  怎么抵减呢,例如:2019年4月份该大酒店当月销项税额12万元,当期可抵扣进项税额10万元,加计10%后,可以抵扣的进项税额合计11万元,应缴纳增值税1万元。比老政策少缴增值税1万元。由此可以看出,此次减税降费,实实在在将红包发给了企业,让企业有更多的资金投入生产经营。

  张媚艳,山东中翰东方税务师事务所有限公司总经理助理,审计二部主任,注册税务师。具有15年企业财务、法务和事务所咨询培训工作经验,曾应邀为税务局举办的企业涉税风险评估做专题授课,并为房地产、工业制造等多家集团企业进行内部财税培训。在税务评估和稽查、税收政策运用、纳税风险控制、税收筹划以及企业合并、分立、投资等重大事项方面均具有丰富的实践经验。

  主持人:这些举措可以显著改善企业的财务状况,降低企业成本,增加企业利润,国家说是放水养鱼,活水才能养肥鱼,很多企业都很关注,股民和投资者在网上也有不少言论,判断和猜测减税降费这些举措,最大的受益者将会是哪些行业和企业呢?

  王秀娟:从宏观层面看,受益于增值税减税利好较大的行业主要包括:机械设备(运输设备,金属制品)、化工(石油化工,化学原料,塑料,橡胶)、汽车(汽车服务,汽车整车,其他交运设备)、有色金属(稀有金属,工业金属,黄金)、家用电器(白色家电,视听器材)、建筑材料(玻璃制造,水泥制造)、计算机设备、煤炭开采等。

  从微观层面看,受益最明显的将会是小微企业。随着小微企业标准的提升,小微企业的占比大大增加,小微企业是发展生力军,是就业主渠道和创新的重要源泉。小微企业当中80%以上都是民营企业,这些民营企业是经济发展的重要组成部分。此次再推出的一系列普惠性税收减免措施,将会提升民营企业信心,激发民营经济的活力。

  主持人:作为税务师,你们是怎么为企业服务的?在减税降费的政策背景下有什么举措?

  张媚艳:说到这一点,我讲一讲我服务的一家客户的情况吧,春节过后,我们按照惯例到企业进行税务服务,和老板聊起来经营状况,老板说今年还要过紧日子。问我们有没有合理节税的好办法。

  这家企业2017年成立,年营业额在三、四百万元,经过聊天也了解到他们在以后几年的发展不会很大。经过考量,我们建议他,由一般纳税人转为小规模纳税人。

  2019年国家在减税降费方面,推出了一批普惠性税收减免措施,小规模纳税人起征点提到10万元/月,或30万元/季度,也就是说在一个季度销售额低于30万元,可以不用缴纳增值税,(如果开具了增值税专用发票的情况除外)。

  小规模纳税人还可以享受另一个普惠性税收减免,就是资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税以及教育费附加和地方教育附减半征收,优惠力度非常大。

  这一优惠政策一般纳税人不能享受,只适用于增值税小规模纳税人(包括:企业和非企业单位、个体工商户、其他个人)。

  什么样的纳税人是小规模纳税人呢?小规模纳税人是增值税上的一个概念,是指连续的12个月的销售额累计在500万元以下的纳税人,就符合小规模纳税人条件。

  当时,这老板一听,觉得非常可行,感谢我们能将这么好的政策及时传递过来,对我们的专业水平非常肯定,说“专业的事,还是交给专业的人来做”。

  主持人:减税降费力度这么大,面对有利的政策环境,企业应该注意做好哪些工作?应该对企业广而告之。

  王秀娟:企业要真正把减税红利享受到位,需要做的准备工作其实非常多。包括税负测算、中长期的税收安排、交易价格调整、合同管理、发票管理等。

  增值税的特点,呈现的是链条管理的效应。税率下调后,企业应及时捋顺上下游业务链条,对定价机制、合同管理、发票开具与取得进行科学规划,做好商业谈判与部署,最大限度享受降税红利。

  同时,增值税税率下调,客观上会导致企业缴纳的增值税减少,以增值税额为基数的城市维护建设税和教育费附加、地方教育费附加相应减少,同时会对企业所得税造成一定影响。企业还应该评估增值税税率下调对其他税种带来的影响,应便准确应对。

  除此之外,发票管理也值得企业重视。由于税率下调,货物和劳务提供方,可能希望将发票开具的时间递延至2019年4月1日以后适用低税率;购买方则希望取得高税率的进项税发票,以便多抵扣进项税。

  这样一来,客观上会存在购销双方的博弈过程。因此,企业有必要做好相应的沟通和协调工作。无论是提前还是延后开具或索取发票,都必须符合现行增值税有关纳税义务发生时间的规定,否则将给双方带来不必要的涉税风险。

  建议企业建立台账,准确记录开票、结款、红字等情况,有效控制税率调整可能造成的风险。

  从长远来看,企业必须系统提升新政策的应用水平。一项新的税收政策实施后,能否精准把握并给企业最大限度的带来预期收益或规避损失和风险,考验着企业管理者的应变能力和管理水平。

  目前我国正处在改革的关键时期,各项政策会根据形势的变化出现一些调整。在此趋势下,企业应主动作为,在系统性的财务管理、新政策的学习落实、税收政策前瞻性研究等方面下足功夫。

  主持人:税收政策的变化往往和发票密不可分。问个具体问题2019年4月1日后开发票,都可以按新税率开发票吗?老税率的发票还能不能开出来?

  张媚艳:这个需要看增值税的纳税义务发生时间。举个例子说:如果2019年3月20日订立一份购销合同,合同中约定4月2日收到对方款项后发货。4月2日收到了货款也发货了。那么增值税的纳税义务发生时间在4月份,届时应该开具13%税率的发票。

  假如3月20日订立的这份购销合同中约定“3月21日发货,一周之内(3月27日)支付货款。”,3月21日如约发货,但等到月底,迟迟也没有收到货款。经催要,4月20日,终于把货款收到了。对方要求开具发票,那么,是开老税率16%发票还是开新税率13%的发票呢?像这种销售方式增值税的纳税义务发生时间为“书面合同约定的收款日期的当天”,不管是否收到款项,都已经发生纳税义务。也就是纳税义务发生在3月份,应当开具老税率16%的发票。老税率16%,支付货款的买方,可以多抵扣。

  在此,我们提醒企业朋友们在税率变化的节点上,一定要格外注意因政策把握不准确带来的涉税风险。

  主持人:增值税政策执行后,对咱们的企业在合同签订上有什么好的建议?对于税率的调整,企业如何签合同最有利?

  也就是说,增值税纳税义务发生在2019年4月1日前的业务仍适用原税率,只有增值税纳税义务发生时间在2019年4月1日以后才能适用新税率。

  看合同履行情况具体到了哪个阶段,特别是建筑安装类的合同。在梳理过程当中,对已完成的工作量,审核后双方认可予以确认。在此基础上,对未履行完毕的合同量,双方商议是否做合同价格的调整或变更,以及是否需要签订补充合同,为企业最大限度的争取税率下调带来的盈利空间。其余合同也是一样的道理,对已经确认完成的工作量,按照税收纳税义务发生时间的相关规定,确认后决定是否需要在3月底前将发票开出来,或者做无票收入报税。。

  增值税税率下调,对于企业来说,不但影响到增值税的税负,影响到客户报价及企业的成本费用,更会影响到企业的现金流。建议企业在税率调整的时间节点上,一定结合具体业务进行归类处理。

  在合同签订的过程中,可能的情况下,可以考虑签订不含税价格。这样可以避免因政策调整带来的不必要的麻烦或纠纷。

  路红玉,山东中翰东方税务师事务所,高经项目经理。注册税务师,从事财税工作10余年,主要涉及房地产行土地增值税清算、工业企业、出口企业免抵退等行业业务,在税收政策和企业财税管理方面,具有突出的实践优势。

  主持人:在实际工作中,有相当一部分企业因为不了解政策,而没有享受到本可以享受的政策,或因本企业基础操作不规范,而不敢去享受一些税收优惠?各位税务师有没有碰到过?

  张元元:国家鼓励研发创新,在税收方面,优惠力度非常大,如高新企业适用15%的低税率,研发费加计扣除比例提高到75%、弥补亏损的年限由5年延长至10年,土地使用税减半征收。

  我们山东省也有对企业的财政支持,推出系列更加优惠的财政政策:对符合条件的,通过高新技术企业认定的小微企业给予一次性补助(主要用于企业研究开发活动,实施期限:2016年12月15日至2020年12月31日,高新技术企业认定的小微企业给予一次性补助10万元);

  2018年我们给一家生产制造业的客户进行服务时,发现他们2018年申请并获得高新技术企业资格,但财务人员知识欠缺,对发生的研发支出,只归集了260万元材料费用,对本应研发支出列支的人员费用、折旧费、其他的直接投入费用等等均未单独列示,更没有设置专门的辅助账。

  我们发现后,经与公司负责人沟通,他们委托我们对公司发生的研发费按照税法要求进行整理,我们整理后发现,该企业实际发生的研发费支出高达1800余万元,同时对研究开发项目计划书、立项文件、项目组的编制情况、研发人员名单进行归集整理,帮助企业设置研发支出辅助账,为该公司节约企业所得税支出200余万元。

  这样的例子太多了,比如,国家有一个非常好的税收优惠政策,购置环保设备、节能节水设备、安全生产设备其投资额的10%可以抵免企业当年应该缴纳的企业所得税。

  先说一个购置环境保护专用设备抵免所得税的案例,我们事务所在当地有一个比较大的客户,是一家大型机械制造企业,他们有专门的喷涂车间,设置了两条涂装生产线。在喷涂过程当中,其油漆挥发出大量有毒气体,不仅会污染环境,还会对人体造成伤害。2015年,企业应环保部门要求,为改善生产环境,必须配置VOCs 处理设备,否则的话,就得停产整顿。一条涂装生产线需要配备的VOCs 处理设备预计需要500万元,两条涂装生产线多万。

  我们在对企业进行例行服务的时候,见企业老板愁容满面,从聊天中得知企业面临的这个状态,要想保证不停产,就必须按照环保部门的要求,配置VOCs 处理设备,这就需要投资1000多万元。于是,我们把企业的投资从增值税的抵扣、企业所得税的抵免、企业产品市场盈利等方面,对企业经营计划进行了多角度充分的测算,提供了建议书。建议他们在《环境保护专用设备优惠目录》中选择类别、名称、性能参数一致的设备,企业得到我们的意见后购买了符合要求的设备,当年就享受了投资额的10%抵免企业所得税,节省企业所得税126万元。

  这样一来,这家企业不仅购置设备达到了环保部门的要求,得以保证生产不间断,同时又节约了税收成本,事后企业老总非常高兴,对我们及时、专业的服务意识和建议大加赞赏。

  其实不仅环境保护专用设备可以享受这一优惠,还有一些节能设备,如电动机、电焊机、变压器、压缩机等设备,都可以享受专用设备的投资额的10%抵免企业所得税额的优惠,这些设备不仅机械制造业常用,像变压器,一般生产型企业都会用到,大的商贸、物流企业等也会用到。虽然单个设备价格不高,但仍能节省部分税费。提到节能,我们就会想到节水,我们逛公园中见到滴灌设备-喷灌机,园林公司、物业公司会用到相关设备,都可以满足一定条件,享受税收优惠。

  建筑施工企业,是安全生产设备抵免企业所得税2018年新增的行业之一。建筑施工行业的很多安全设备,比如:高处作业吊篮安全锁装置等设备,同样可以享受投资额的10%抵免企业所得税的优惠。

  另外,购买环境保护、节能节水、安全生产等专用设备会占用公司的一部分资金,2018年国家出台了比较优惠的政策,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用,不再分年度计算折旧。这也在一定程度上提高了企业资金效益。

  张元元,山东中翰东方税务师事务所有限公司 高级项目经理,注册税务师,研究生学历,具有大型建筑、房地产集团企业财务管理经验,擅长房地产企业税收清算、高新技术企业等各类企业税收优惠辅导及税收筹划。

  主持人:路红玉税务师,你做房地产行土地增值税清算比较多,过去的20年是房地产行业最活跃的时期,受国家政策影响也最直接,他们有这种税务筹划的需求吗?你怎样辅导房地产企业?

  路红玉:房地产行业比较特殊,受国家政策的影响比较大,在拿地、规划、开发建设等过程中也经常发生比如合并、分立、转让、合作开发等若干情形,在这些事项中,还是存在很多筹划的空间,工作中承接这类业务比较多,也积累了很多成功的案例。

  这几年,国家的税制改革步伐非常快,尤其是全面实施营改增后,增值税抵扣范围越来越大,和营业税时期相比,很多营改增之后的行业,他们的财务人员对增值税政策掌握不充分,实务中表现就是拿不准、吃不透,导致本来可以抵扣的进项税得不到抵扣,多付出了税收成本;不能抵扣的进项税,可能又抵扣了,增加了纳税风险。

  2018对一家房地产企业进行土地增值税清算时,我就遇到这么一个问题,在审核该项目的开发成本时,发现该公司从农村合作社购进了大量苗木,取得农村合作社开具的普通发票,财务人员直接按票面金额计入了开发成本,未按税法规定抵扣进项税。

  发现这个问题后,我们及时和企业财务人员沟通,企业财务人员表示,对营业税政策掌握比较好,平时工作较忙,对增值税政策掌握不到位,只知道取得增值税专用发票可以抵扣进项税,并不知道普通发票也可以抵扣进项税,更不知道从农村合作社购进的苗木还可以抵扣进项税。

  在我们的帮助下,企业和农村合作社整理补充了材料,并对原账务处理进行了更正,计算抵扣进项税几十万元。财务人员及公司老板对于我们的专业能力和服务非常满意,老板说“幸亏你们及时发现了这个问题,予以补救,否则我们就交了不该交的税,自己还不知道,多亏!”。事后老板明确表示,他们集团所有企业的全部税务业务都交由我们来负责。

  主持人:有一位企业界的朋友说,你们搞这个税务节目,虽然没有开热线,不像平日里法律问答那么热闹,但是每一次我都认真听取,每一次我都有所收获。因为对于企业来说,今后的每一天,法税结合,是绕不开的命题。

  感谢今天各位税务师的分享!不仅让我们了解了很多专业的税务知识,还让我们见识了优秀税务师他们是怎么工作的,见识了税务师的风采!感谢你们!

  请各位跟今天收听收看节目的网友和听众说一句话

  路红玉:时不我待,我们有一种精神,有一种担当和责任,请相信中翰东方税务师!

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